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只要确认不是假账，那么乱账只是一团毛线球，理清楚需要的是时间和耐心。

往来账梳理可以先分大类，再梳理明细。

首先，将往来账区分客户、供应商和其他类别。一是可以了解每一类往来的数量和规模，二是可以针对不同的问题采取不同的措施。因为对于每一类往来账，容易发生问题的地方一般是不同的。

其次，再对每个大类进行细分，先核对余额，再核对明细，查找问题。

客户类：通常数量比较多。先核对余额，再核对明细。如果通过之前的资料能做出应收账款账龄的，那么可以优先处理金额大、账龄长的客户。当然，很多账务处理混乱的情况下，可能无法准确划分出账龄。比如，很多小企业喜欢用的“先进先出法”，根本不比对发票，导致最后余额不对的情况下，都不知道是哪些发票没有销账或者对不上。

如果是这样，建议先对客户按照应收账款余额进行排序，然后逐个跟客户对账，先将余额对上。余额对不上的，根据情况进行账务处理。

并且，对于新的应收账款，一定要按照发票明细来进行核销，避免后期产生新的问题。

供应商：相对于客户，供应商企业是能够掌握主动权的。所以，一般来说付错款的概率并不大。一般比较大的供应商也会主动发送对账单，那么根据对账单进行核对即可。注意的是，如果跟供应商的对账单出现差异，一定要检查之前是否有付过款，避免重复支付。

其他往来：其他应收应付一般笔数不会太多。大部分应该是跟企业还有关联的人员，那么可以进行及时的追回。如果遇到已经离职的员工款项，也可以尝试追偿，或者找相关责任人偿还。除此之外，股东借款之类的问题，可能需要单独处理。

每家企业的往来款，可能出现的情况并不相同。但是一个原则就是，新发生的往来采用规范的方法进行核算，对于老的往来款，先分大类，然后进行对账和清理。只要有足够的耐心和时间，采用对症的方法，应该可以高效地整理好往来账的。

以上财会小童分享，希望有帮助。